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个人独资企业个税核定征收,免企业所得税,解决企业税负过高

2019-07-0291

税收技术改革—金税三期上线 ,金税三期实施后,企业风险控制的不确定因素较多,增大企业税收风险控制的难度,导致企 业在金税三期后面临较大的税收风险。企业在如此严峻的环境下,新的税会差异会导致原有的一些节税方案失效,这需要及时更新税务知识,与时俱进,只有通过合理合规的方式才能确保企业在正常经营的情况下达到减少税收压力,那就是个人独资企业。

一、如何看出企业为个人独资企业:

个人独资企业与有限公司及个体工商户的企业名称均是不一样的,例如一下明星有**工作室、**建筑设计中心、**科技中心等这些均是个人独资企业名称。

二、个人独资企业的作用:

个人独资企业只有一个法人,经营者也只有法人一个人,企业只需要做简易账目,企业的对公账户只需缴纳一次所得税就可以从企业基本账户中走出资金。

1.可以为自己主体公司解决成本空缺问题。

2.可以为股东分红、薪资报酬解决问题

三、哪些企业适用个人独资企业:

一些企业的成本空缺很大,基本没有成本,比如一些股东分工、明星报酬、影视传媒企业、建筑设计、房地产经纪、园林景观、软件开发等企业或个人,利润很高但是没有成本,这样缴纳的所得税是非常高的。这样的企业或是个人(股东分红、薪资报酬等)就可以用个人独资企业来解决问题。

四、什么是个税核定征收?

个人独资企业和有限公司的区别在于所得税的征收,个人独资企业征收个人所得税,个人独资企业、合伙企业可以申请个税核定征收,核定的应税所得率是按照行业利润率来核定的,就算你在经营过程中无法取得部分成本票,也不会增加企业的税负。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负5%以内;

个人独资企业个税核定征收,免企业所得税,解决企业税负过高
五、怎样计算个税

个税=开票额(不含税)*10%(行业利润率)*相对应的个人生产经营所得税五级累进级距税率-速算扣除数

例如:利润转移—个人独资企业纳税筹划

某设计公司为一般纳税人,年收入为1000万,费用支出在600万,利润为400万,因为公司利润不再涉及增值税,企业所得税400万*25%=100万;个人所得税(分红)300万*20%=60万,合计160万。

通过在税收优惠区设立个人独资企业核定征收,将原公司利润的500万元转入个人独资企业,个人所得税:400/1.03*10%(核定行业利润率)*30%(五级累进表)-4.05万(速算扣除数)=7.6万

增值税:400/1.03*3%=11.65万

附加税:400/1.03*3%*12%=1.40万

总税负:20.65万

节税:160万-20.65万=139.35万

节税比例高达80%以上

园区内个人独资企业,个税核定征收0.5%-3.5%,综合税率在5%左右。除了企业外,高收入者也可以通过这个方法来降低税负。办理时间快,企业无需来回奔波,一站式服务,帮助企业正确纳税。

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